مركز مالي أوفشور
 |
مركز مالي أوفشور Offshore Financial Centre (اختصاراً OFC)، يعرف على أنه البلد أو الولاية القانونية التي توفر الخدمات المالية لغير المقيمين على نطاق لا يتناسب مع حجم وتمويل اقتصادها المحلي.[أ][4] لا يشير "الأوفشور" إلى موقع المركز المالي الأوفشور (الكثير من المراكز المالية الأفشور التابعة لصندوق النقد الدولي-منتديات الاستقرار المالي مثل لوكسمبورگ وهونگ كونگ، تقع "أونشور" (داخل الحدود))، لكن بالنظر لحقيقة أن أكبر مستخدمي المراكز المالية الأوفشور ليسوا مقيمين (أي يعتبروا من "خارج الحدود").[ب] يُدرج صندوق النقد الدولي المراكز المالية الأفشور على أنها مراكز مالية من الدرجة الثالثة، وراء المراكز المالية الدولية والمراكز الدولية الاقليمية؛ وهناك مراكز مالية ما بينهما (مثل سنغافورة التي تعتبر مركز مالي اقليمي ومركز مالي أوفشور).
أثناء الفترة أبريل-يونيو 2000، نشر منتدى الاستقرار المالي-صندوق النقد الدولي أول قائمة من 42-46 مركز مالي أوفشور باستخدام منهجية نوعية. في أبريل 2007، نشر صندوق النقد الدولي قائمة كمية منقحة من 22 مركز مالي أوفشور،[ت] وفي يونيو 2018، نُشرت قائمة كمية منخقة أخرى من 8 مراكز مالية أوفشور كبرى، المسئولة عن 85% من التدفق المالي الأوفشور (والتي تشمل أيرلندا، الكاريبي،[ث] لوكسمبورگ، سنغافورة، هونگ كونگ، وهولندا).[5] التخلص من القيود على العملة ورأس المال، كانت الدافع المبكر لتأسيس واستخدام الكثير من المراكز المالية الأوفشور في الستينيات والسبعينيات،[ج] ومنذ الثمانينيات أصبحت الأنظمة الضريبية و/أو التنظيمية هي السبب الرئيسي لاستخدام المراكز المالية الأوفشور.[4] منذ عام 2000، تقدم مبادرات صندوق النقد الدولي-منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية-مجموعة العمل المالي على المعايير المشتركة، الامتثال التنظيمي، والشفافية المصرفية، قد أضعف إلى حد كبير جاذبية تنظيم المراكز المالية أوفشور. الآن، يعتبر الأكاديميون أنشطة المراكز المالية أوفشور مرادفاً للملاذات الضريبية،[6][5] مع التركيز بشكل خاص على أدوات تآكل القاعدة وتحويل الأرباح لتخطيط الضرائب على الشركات، الحياد الضريبي[ح] آليات هيكلة الأصول، وصرافة الظل/توريق الأصول.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
تعريفات
الارتباط بالملاذات الضريبية
مراكز الإغراق
قوائم المراكز المالية الأوفشور
قائمة FSF–IMF 2000
- گـِرنسي
- هونگ كونگ
- أيرلندا
- جزيرة مان
- جرزي
- لوكسمبورگ
- سنغافورة
- سيوسرا
Iمجموعة صندوق النقد الدولي 2*
- أندورا
- البحرين
- باربادوس
- برمودا
- جبل طارق
- مكاو
- ماليزيا (لابوان)
- مالطا
- موناكو
مجموعة صندوق النقد الدولي 3*
- أنگويلا
- أنتيگا وبربودا
- أروبا
- البهاما
- بليز
- الجزر العذراء البريطانية
- جزر كايمان
- جزر كوك
- كوستا ريكا
- قبرص
- الدومنيكا‡
- گرينادا‡
- لبنان
- ليختنشتاين
- جزر مارشال
- موريشيوس
- مونتسرات‡
- ناورو
- الأنتيل الهولندية
- نيووِيْ
- پما
- پالاو‡
- ساموا
- سيشل
- سانت كيتس ونڤيس
- سانت لوشيا
- سانت ڤنسنت والگرنادينز
- جزر تركس وكايكوس
- ڤانواتو
قائمة صندوق النقد الدولي 2007
- البهاما†
- البحرين†
- باربادوس†
- برمود† (Top 10 Sink OFC)
- جزر كايمان† (Top 10 Sink OFC)
- قبرص† (Top 10 Sink OFC)
- گـِرنسي†
- هونگ كونگ† (Top 10 Sink OFC)
- أيرلندا† (Top 5 Conduit OFC)
- جزيرة مان†
- جرزي† (Top 10 Sink OFC)
- لاتڤيا
- لوكسمبورگ† (Top 10 Sink OFC)
- مالطا† (Top 10 Sink OFC)
- موريشيوس† (Top 10 Sink OFC)
- هولندا† (Top 5 Conduit OFC)
- Panama†
- سنغافورة† (Top 5 Conduit OFC)
- سويسرا† (Top 5 Conduit OFC)
- المملكة المتحدة (Top 5 Conduit OFC)
- أوروگواي
- ڤانواتو†
قائمة صندوق النقد الدولي 2018
| IMF Major OFC (alphabetical)[5] |
Conduit Sink OFC Ranking[9] |
Global Tax Haven BEPS Ranking[2] |
Global Shadow Bank OFI Ranking[10] |
|---|---|---|---|
| Bermuda† | Top 5 Sink OFC | 9 | n.a.[خ] |
| British Virgin Islands | Top 5 Sink OFC | 2 | n.a.[خ] |
| جزر كايمان† | Top 10 Sink OFC | 2 | 1 |
| هونگ كونگ† | Top 5 Sink OFC | 8 | 5 |
| أيرلندا† | Top 5 Conduit OFC | 1 | 3 |
| لوكسمبورگ† | Top 5 Sink OFC | 6 | 2 |
| هولندا† | Top 5 Conduit OFC | 5 | 4 |
| سنغافورة† | Top 5 Conduit OFC | 3 | 8 |
الحملة التنظيمية
التركيز على الضرائب
| Zucman الملاذ الضريبي |
Rank by Profit Shifted |
Corporate Profits ($bn) |
Of Which: Local ($bn) |
Of Which: Foreign ($bn) |
Profits Shifted ($bn) |
Effective Tax Rate (%) |
Corp. Tax Gain/Loss (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| أيرلندا*†Δ⹋ | 1 | 174 | 58 | 116 | -106 | 4% | 58% |
| الكاريبي*‡Δ⹋ | 2 | 102 | 4 | 98 | -97 | 2% | 100% |
| سنغافورة*†Δ⹋ | 3 | 120 | 30 | 90 | -70 | 8% | 41% |
| سويسرا*†Δ | 4 | 95 | 35 | 60 | -58 | 21% | 20% |
| هولندا*†Δ⹋ | 5 | 195 | 106 | 89 | -57 | 10% | 32% |
| لوكسمبورگ*Δ⹋ | 6 | 91 | 40 | 51 | -47 | 3% | 50% |
| پورتوريكو | 7 | 53 | 10 | 43 | -42 | 3% | 79% |
| هونگ كونگ*‡Δ⹋ | 8 | 95 | 45 | 50 | -39 | 18% | 33% |
| برمودا*‡Δ⹋ | 9 | 25 | 1 | 25 | -24 | 0% | n.a |
| بلجيكا | 10 | 80 | 48 | 32 | -13 | 19% | 16% |
| مالطاΔ | 11 | 14 | 1 | 13 | -12 | 5% | 90% |
| أخرى | 12 | -51 |
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
صرافة وتوريق الظل
.jpg)
صرافة الظل
| Location | الأصول المالية المصرفية (% من ن.م.إ.) |
OFI[د] أصول (بنك الظل) (% من ن.م.إ.) |
Insurace & Pension Financial Assets (% of GDP) |
الأصول المالية العامة (% من ن.م.إ.) |
الأصول المالية للبنك المركزي (% من ن.م.إ.) |
إجمالي الأصول المالية (% من ن.م.إ.) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| جزر كايمان | 34,171 | 211,844 | 1,900 | 21 | 5 | 247,941 |
| لوكسمبورگ | 1,414 | 24,675 | 342 | 371 | 26,803 | |
| أيرلندا[ذ] | 215 | 1,333 | 142 | 31 | 31 | 1,751 |
| هولندا | 319 | 855 | 263 | 42 | 1,480 | |
| هونگ كونگ | 829 | 77 | 134 | 2 | 145 | 1,188 |
| المملكة المتحدة | 591 | 309 | 211 | 27 | 1,138 | |
| سويسرا | 376 | 283 | 205 | 113 | 977 | |
| سنغافورة | 613 | 99 | 140 | 89 | 942 |
التوريق
الدفاع عن المراكز المالية الأوفشور
هيكلة المراكز المالية الأوفشور
الهيكلة القانونية
تسجيلات السفن والطائرات
التأمين
هياكل الاستثمار الجمعي
الصرافة
البنك الأفشور، هو بنك يقع خارج البلد التي يقيم فيها المودع، عادة ما تكون ذات تشريعي ضريبي منخفض (أو ملاذ ضريبي) مما يحقق مزايا مالية وقانونية.
انظر أيضاً
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
الهوامش
- ^ This is the IMF 2007 definition, however, it is almost identical to the general academic definition, and the other FSF–IMF–definitions of an OFC, see #Definitions § Notes.
- ^ It is common to see lists of "Offshore Financial Centres" that are a subset of the FSF–IMF OFC list, restricted to the locations that are small islands (e.g. Jersey, Bermuda, Gurnsey etc.)
- ^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير صحيح؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةIMF2007 - ^ Mainly the Cayman Islands, Bermuda, and the British Virgin Islands
- ^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير صحيح؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةofcx - ^ Ta-neutral is a term that OFCs use to describe legal structures where the OFC does not levy any taxes, duties or VAT on fund flows into, during, or exiting (e.g. no withholding taxes) the vehicle. Major examples being the Irish Qualifying investor alternative investment fund (QIAIF), and the Cayman Islands SPC.
- ^ أ ب Does not provide the Financial Stability Forum with sufficient economic data to be included in their tables of OFIs
- ^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير صحيح؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةOFI - ^ A flaw in the FSF report is that they use Irish GDP, instead of Irish GNI*, as Irish GDP is overstated by circa 60%
المصادر
- ^ "Ireland is the world's biggest corporate 'tax haven', say academics". Irish Times. 13 June 2018.
New Gabriel Zucman study claims State shelters more multinational profits than the entire Caribbean
- ^ أ ب ت ث ج ح خ د خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير صحيح؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةz1 - ^ أ ب ت "Financial Stability Board 2017 Report: The largest shadow banking centres". Irish Independent. 6 March 2018.
- ^ أ ب Ahmed Zoromé (1 April 2007). "Concept of Offshore Financial Centers: In Search of an Operational Definition" (PDF). International Monetary Fund.
IMF Working Paper 07/87
{{cite journal}}: Cite journal requires|journal=(help) - ^ أ ب ت ث خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير صحيح؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةimfx - ^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير صحيح؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةmissing profits - ^ أ ب خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير صحيح؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةrespec - ^ "TAX CUTS AND JOBS ACT OF 2017 Corporate Tax Reform and Wages: Theory and Evidence" (PDF). Council of Economic Advisors. 17 October 2017.
[In the Whitehouse advocating for the TCJA] Applying Hines and Rice's (1994) findings to a statutory corporate rate reduction of 15 percentage points (from 35 to 20 percent) suggests that reduced profit shifting would result in more than $140 billion of repatriated profit based on 2016 numbers.
- ^ أ ب خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير صحيح؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةxx - ^ أ ب خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير صحيح؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةFSF1 - ^ "European Commission - PRESS RELEASES - Press release - State aid: Ireland gave illegal tax benefits to Apple worth up to €13 billion". europa.eu. 30 August 2016. Retrieved 14 November 2016.